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重磅!金稅四期建設(shè)正式啟動(dòng)實(shí)施!“裸奔”的企業(yè)要小心了!
 2021年09月24日 |閱讀次數(shù):904
其實(shí),關(guān)于嚴(yán)稽查的金稅四期,從去年年底就一直成為財(cái)務(wù)人討論的熱點(diǎn),更有網(wǎng)傳,8月份金稅四期會(huì)正式上線。
9月15日,在金磚國家稅務(wù)局長視頻會(huì)議中,國家稅務(wù)局長王軍在會(huì)議上發(fā)言:我國正向“以數(shù)治稅”時(shí)期邁進(jìn),稅務(wù)工作將進(jìn)入一個(gè)新的時(shí)代,金稅工程四期建設(shè)已正式啟動(dòng)實(shí)施!
這是今年稅務(wù)總局又一次在正式場合明確表述金稅四期的實(shí)施情況。金稅四期真的近在咫尺了!


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01金稅四期威力巨大!

企業(yè)裸奔老板財(cái)務(wù)不淡定了!

這次不僅僅是稅務(wù)方面,“非稅”業(yè)務(wù)也被納入其中,要對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行更全面的監(jiān)控。同時(shí)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道,實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能。


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這就意味著,企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅務(wù)局掌握,稅務(wù)稽查將會(huì)更嚴(yán)、更精準(zhǔn),更全方位。

前不久,國家稅務(wù)總局發(fā)布了新的督查公告:稅收大督查要開始了,所涉及的省份高達(dá)18個(gè)。

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企業(yè)在稅務(wù)局面前接近裸奔,以后想在稅務(wù)上動(dòng)“歪腦筋”更加行不通了。特別是有下面這些問題的企業(yè),可要小心了:
  • 個(gè)稅與社保未足額繳納

  • 庫存賬目不一致

  • 虛開發(fā)票

  • 企業(yè)所得稅申報(bào)異常

  • 增值稅異常抵扣


結(jié)合稅務(wù)總局局長在會(huì)上的發(fā)言,未來金稅四期即將實(shí)現(xiàn)這些強(qiáng)大功能。
自動(dòng)“算稅”,減輕辦稅負(fù)擔(dān)

依照稅法制度規(guī)定,依托新的算法,逐步實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)自動(dòng)提取數(shù)據(jù)、自動(dòng)計(jì)算稅額、自動(dòng)生成申報(bào),經(jīng)納稅人確認(rèn)或補(bǔ)正后即可線上提交,大幅減輕納稅人辦稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。

打造智能征管流程

打造“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過程強(qiáng)智控”的稅務(wù)執(zhí)法新體系,“線下服務(wù)無死角、線上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)廣覆蓋”的稅費(fèi)服務(wù)新體系和“以‘雙隨機(jī)、一公開’監(jiān)管、‘互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管’為基本手段,以主要監(jiān)管為補(bǔ)充、以‘信用+風(fēng)險(xiǎn)’監(jiān)管為基礎(chǔ)”的稅務(wù)監(jiān)管新體系。

“以數(shù)治稅”

以發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化改革為突破口,通過法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集,實(shí)現(xiàn)對(duì)同一企業(yè)或個(gè)人不同時(shí)期、不同稅種、不同費(fèi)種之間,以及同規(guī)模同類型企業(yè)或個(gè)人相互之間稅費(fèi)匹配等情況的自動(dòng)分析監(jiān)控。

稅費(fèi)數(shù)據(jù)多部門共享

建立健全稅務(wù)部門與發(fā)展改革、科技、工業(yè)和信息化、公安、民政、司法、人力資源社會(huì)保障、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、商務(wù)、政務(wù)、市場監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)、醫(yī)保、地方金融監(jiān)管、人民銀行等部門常態(tài)化、制度化稅費(fèi)數(shù)據(jù)共享機(jī)制。

02
金稅四期上線后,
這7個(gè)方面將被主要稽查!

1.企業(yè)收入
有些企業(yè)利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入,或存在大額收款遲遲不開發(fā)票,給客戶多開發(fā)票等等,注意,以后這樣操作可要小心!
金稅四期不僅僅通過你申報(bào)的數(shù)據(jù),來核實(shí)是否異常??赡苓€會(huì)通過企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關(guān)人員的銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)賬本數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤情況等來稽查比對(duì)。
且央行早已施行了大額現(xiàn)金管理試點(diǎn),公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私都將會(huì)嚴(yán)查!
這三種企業(yè)收入的情況,會(huì)被主要監(jiān)管:
(1)任何賬戶的現(xiàn)金交易,超過5萬。
(2)公戶轉(zhuǎn)賬,超過200萬。
(3)私戶轉(zhuǎn)賬超20萬(境外)或50萬(境內(nèi))。
2.企業(yè)成本費(fèi)用
主營成本長期大于主營收入;
公司沒有車,卻存在大量的加油費(fèi);
差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)等異常;
工資多申報(bào)或少申報(bào);
買發(fā)票;
多結(jié)轉(zhuǎn)成本,后期紅沖或補(bǔ)發(fā)票;
計(jì)提了費(fèi)用卻遲遲沒有發(fā)票等。
3.業(yè)的利潤
報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表勾稽關(guān)系有出入;
利潤表里的利潤總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤總額有出入;
企業(yè)常年虧損,卻屹立不倒;
同行業(yè)利潤偏低等。
4.企業(yè)的庫存
金稅四期上線后,企業(yè)庫存會(huì)進(jìn)一步的透明化,企業(yè)進(jìn)多少貨,出多少貨,還剩多少貨,可能比你自己還清楚,如果庫存賬實(shí)不一致,企業(yè)務(wù)必引起重視,及時(shí)查找原因。
在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理,統(tǒng)計(jì)好進(jìn)銷存,定期盤點(diǎn)庫存,做好賬實(shí)差異分析表,盡量避免庫存賬實(shí)不一致。
5.企業(yè)納的稅額
增值稅收入長期大于企業(yè)所得稅收入;
稅負(fù)率異常,如果企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動(dòng)超過20%,稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)其進(jìn)行主要調(diào)查;
企業(yè)大部分員工長期在個(gè)稅起征點(diǎn)以下;
員工個(gè)稅申報(bào)表中的工資與企業(yè)申報(bào)的工資不一致;
實(shí)收資本增加,印花稅未繳納;
盈余公積轉(zhuǎn)增資本,個(gè)人股東卻未繳個(gè)稅等。
6.企業(yè)的銀行賬戶
在2019年實(shí)施了“企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”,銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局等納入到了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng),實(shí)施信息共享及核查通道。
稅務(wù)局、銀行等機(jī)構(gòu)可以通過系統(tǒng)核實(shí)企業(yè)納稅信息及納稅人營業(yè)狀態(tài)等情況。
7.企業(yè)的社保
試用期不繳社保;
代別人掛靠社保;
未足額或未繳納社保;
員工自愿放棄社保,實(shí)際未繳社保;
不簽合同就不繳社保;
檔案未轉(zhuǎn)就不給交社保等。
以上情況通通違法!


03
2021嚴(yán)查開始!
公司還敢用個(gè)人賬戶收款?

2021年私戶避稅真的走不通了,除了上面的案例,還有多家企業(yè)被查被罰的前車之鑒!
云南國稅稽查局對(duì)云南某一藥企進(jìn)行稅務(wù)檢查,在其送達(dá)的稅務(wù)檢查通知書中,明確列明需要該公司提交的資料就包括:公司法定代表人等主要負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員個(gè)人的所有銀行賬戶及明細(xì)。
北京某電子股份有限公司法人用個(gè)人賬戶收取客戶購貨款,法院對(duì)公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款,金額合計(jì)239,401.11元。
所有的案例都在表明以下幾個(gè)道理:
01 銀行稅務(wù)共享信息
銀行、稅務(wù)信息已經(jīng)共享,如今稅務(wù)如果有需要,想要掌握私人賬戶的資金變動(dòng),不再那么困難。2021年起,各地金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)、反洗錢機(jī)構(gòu)合作勢必加大,老板私人賬戶與公司對(duì)公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。稅務(wù)監(jiān)管沒有法外之地,偷稅漏稅必然遭到嚴(yán)查!
02 大數(shù)據(jù)比對(duì)分析
金三稅務(wù)系統(tǒng)的強(qiáng)大,自然不必贅言多說。企業(yè)的經(jīng)營是否有異常,發(fā)票、申報(bào)數(shù)據(jù)是否真實(shí),系統(tǒng)都會(huì)自動(dòng)對(duì)比并分析。動(dòng)態(tài)監(jiān)測之下,一旦有異常,比如稅負(fù)率低,系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)預(yù)警。不用別人舉報(bào),稅務(wù)局在辦公室就知道哪家企業(yè)可能涉嫌偷稅了。
03 虛開發(fā)票這條路被徹底堵死
稅務(wù)已經(jīng)打造了新稅收分類編碼和納稅人識(shí)別號(hào)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制,今年可能將有更多企業(yè)因?yàn)闅v史欠賬虛開發(fā)票被識(shí)別出來,請(qǐng)大家遵守稅務(wù)法規(guī)。同時(shí),高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴(yán)查!
04 告誡所有企業(yè)老板們
不要再用個(gè)人銀行賬戶隱藏公司收入少繳稅款啦!
否則一旦被查,補(bǔ)繳稅款是小事,還要繳大量的滯納金和稅務(wù)行政罰款,如果構(gòu)成犯罪的,那可是要承擔(dān)刑事責(zé)任的,且行且珍重吧!
04
企業(yè)和會(huì)計(jì)注意了!
今天起,這些事別再干了!

企業(yè)注意:

企業(yè)還需要注意的是:公對(duì)公、公對(duì)私大額轉(zhuǎn)賬也會(huì)被主要監(jiān)控!簡單來說,9種情況企業(yè)容易被盯上!
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當(dāng)然,并不是所有的公轉(zhuǎn)私都是不合規(guī)的,有8種情況,可以放心大膽的轉(zhuǎn),具體如下圖:
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2021年,私人賬戶避稅,該收手了!合理節(jié)稅,是未來所有行業(yè)必須要走向的一條路!
面對(duì)金稅四期的上線,未來企業(yè)的財(cái)務(wù)合規(guī)和稅務(wù)合規(guī),將是僅有的一條出路!投機(jī)取巧、巧取豪奪、變換名目、虛開虛抵、到處找票等終究紙包不住火,到頭來必將是一條死胡同!
企業(yè)必須盡快步入財(cái)務(wù)合規(guī)改造期,規(guī)范做賬和依法納稅,就是好的稅務(wù)籌劃!越規(guī)范、越節(jié)稅、風(fēng)險(xiǎn)越低!
不規(guī)范,就是等死,永遠(yuǎn)做不大!記住合規(guī)為核心:否則辛辛苦苦幾十年,一夜回到解放前!

會(huì)計(jì)人員注意:

面對(duì)金稅四期的上線,會(huì)計(jì)人員做賬更是建立在真實(shí)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上,一定要反映業(yè)務(wù)的來龍去脈,回歸業(yè)務(wù)的真實(shí)的商業(yè)本質(zhì),無中生有的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理必將給自己帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)!企業(yè)一定要做一個(gè)真實(shí)的自己,讓真實(shí)的業(yè)務(wù)真實(shí)再現(xiàn),回歸業(yè)務(wù)的本來面目和商業(yè)本質(zhì)!
結(jié)尾

國家對(duì)民企的監(jiān)管態(tài)度,標(biāo)志就是“查賬戶查到了什么程度”,2021年以及即將到來的2022年將會(huì)是監(jiān)管嚴(yán)厲的一年,大家拭目以待,且行且珍惜!


未來幾年更是財(cái)務(wù)需要?jiǎng)?chuàng)新的一年,要敢于創(chuàng)新、不要安于現(xiàn)狀、墨守成規(guī)!一定要記住,稽查作為稅務(wù)征管上的臨了的一道防線!你不理稅,稅必理你!

現(xiàn)在就是大浪淘沙的時(shí)代,能夠留下了的企業(yè)就是好的企業(yè)!


本文來源于公眾號(hào)CFO交流圈,文章內(nèi)容由貓叔整理,部分來源、金財(cái)互聯(lián)廣東、中國會(huì)計(jì)視野等。

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